В Общественную приёмную по правам человека Организации «Пеликан» обратилась семья по вопросу задолженности перед налоговой службой.
И в этом материале мы рассмотрим ситуацию, которая приводит к ошибкам налогоплательщиков и к образованию задолженности перед налоговым органом. Тема нечастая, но и не единичный случай: после получения имущественного налогового вычета за квартиру, приобретенную с использованием средств материнского капитала, налоговая предъявила требование о возврате излишне возвращенного НДФЛ.
Разберем, как такое могло произойти и кто несет за это ответственность.
По общему правилу, гражданин имеет право получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого помещения не более 2 миллионов рублей.
Рассмотрим ситуацию. Предположим, что стоимость квартиры как раз и составила 2 миллиона рублей, при этом часть квартиры (для ровного счета возьмем 500 тысяч) была оплачена средствами материнского капитала.
Воспользовавшись своим правом на получение имущественного налогового вычета, гражданин подает в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат уплаченного НДФЛ в связи с покупкой квартиры. В декларации налогоплательщик указывает полную стоимость квартиры и налог к возврату рассчитывает так же с полной стоимости квартиры. Налоговая возвращает ему 13% от указанной суммы – 260 тысяч рублей, а через 2 года, после проведения проверки, требует к возврату 65 тысяч.
Что произошло? При подаче декларации гражданин допустил ошибку – заявил налоговый вычет на всю стоимость квартиры. При этом, собственных денежных средств он потратил только 1,5 миллиона. 500 тысяч (маткапитал) – это, строго говоря, не собственные деньги налогоплательщика, это деньги государства, предоставленные ему в качестве меры социальной поддержки. Эти денежные средства не нужно было указывать в декларации и не нужно было просить с них налоговый вычет.
Данное положение закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации: «имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Иногда налогоплательщики это обстоятельство упускают из виду при подаче декларации, иногда даже пытаются обвинить налоговую – дескать, не провели проверку перед тем, как перечислить денежные средства. Кто-то сетует, что пенсионный фонд не предупредил. Строго говоря, в данной ситуации ответственность за достоверность подачи декларации лежит на налогоплательщике. Поскольку правила налогового вычета закреплены в федеральном законе – Налоговом кодексе, презюмируется, что налогоплательщик должен их соблюдать.
И в этом материале мы рассмотрим ситуацию, которая приводит к ошибкам налогоплательщиков и к образованию задолженности перед налоговым органом. Тема нечастая, но и не единичный случай: после получения имущественного налогового вычета за квартиру, приобретенную с использованием средств материнского капитала, налоговая предъявила требование о возврате излишне возвращенного НДФЛ.
Разберем, как такое могло произойти и кто несет за это ответственность.
По общему правилу, гражданин имеет право получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого помещения не более 2 миллионов рублей.
Рассмотрим ситуацию. Предположим, что стоимость квартиры как раз и составила 2 миллиона рублей, при этом часть квартиры (для ровного счета возьмем 500 тысяч) была оплачена средствами материнского капитала.
Воспользовавшись своим правом на получение имущественного налогового вычета, гражданин подает в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат уплаченного НДФЛ в связи с покупкой квартиры. В декларации налогоплательщик указывает полную стоимость квартиры и налог к возврату рассчитывает так же с полной стоимости квартиры. Налоговая возвращает ему 13% от указанной суммы – 260 тысяч рублей, а через 2 года, после проведения проверки, требует к возврату 65 тысяч.
Что произошло? При подаче декларации гражданин допустил ошибку – заявил налоговый вычет на всю стоимость квартиры. При этом, собственных денежных средств он потратил только 1,5 миллиона. 500 тысяч (маткапитал) – это, строго говоря, не собственные деньги налогоплательщика, это деньги государства, предоставленные ему в качестве меры социальной поддержки. Эти денежные средства не нужно было указывать в декларации и не нужно было просить с них налоговый вычет.
Данное положение закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации: «имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Иногда налогоплательщики это обстоятельство упускают из виду при подаче декларации, иногда даже пытаются обвинить налоговую – дескать, не провели проверку перед тем, как перечислить денежные средства. Кто-то сетует, что пенсионный фонд не предупредил. Строго говоря, в данной ситуации ответственность за достоверность подачи декларации лежит на налогоплательщике. Поскольку правила налогового вычета закреплены в федеральном законе – Налоговом кодексе, презюмируется, что налогоплательщик должен их соблюдать.
